債務(wù)重組企業(yè)所得稅會計(jì)算嗎？公允價(jià)值指的是什么？
2023-05-12 13:17:44 來源：法制法律網(wǎng)
一、債務(wù)重組企業(yè)所得稅如何計(jì)算
關(guān)聯(lián)企業(yè)之間債務(wù)重組關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的含有一方向另一方轉(zhuǎn)移利潤的讓步條款的債務(wù)重組，有合理的經(jīng)營需要，并符合以下條件之一的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以分別按規(guī)定處理：
1、法院裁決同意的;
2、全體債權(quán)人同意的協(xié)議;
3、經(jīng)批準(zhǔn)的國有企業(yè)債轉(zhuǎn)股。
不符合以上規(guī)定條件的關(guān)聯(lián)方之間的含有讓步條款的債務(wù)重組，原則上債權(quán)人不得確認(rèn)重組損失，而應(yīng)當(dāng)視為捐贈，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)確認(rèn)捐贈收入;如果債務(wù)人是債權(quán)人的股東，債權(quán)人所作的讓步應(yīng)當(dāng)推定為企業(yè)對股東的分配，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》(國稅發(fā)[2000]118號)第一條第(二)項(xiàng)的規(guī)定處理。
二、公允價(jià)值是指什么
公允價(jià)值是指獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來的公平成交價(jià)值。
企業(yè)在債務(wù)重組業(yè)務(wù)中因以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債或因債權(quán)人的讓步而確認(rèn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或債務(wù)重組所得，如果數(shù)額較大，一次性納稅確有困難的，可以在不超過5個(gè)納稅年度的期間內(nèi)均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。
標(biāo)簽： 債務(wù)重組企業(yè)所得稅 公允價(jià)值
